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南京京港汇财务管理有限公司之会计处理年终奖并入综合所得

e层楼   发布时间:2019-12-31   发布者:小明
原文地址:南京京港汇财务管理有限公司之会计处理年终奖并入综合所得作者:稿之文南京京港汇财务管理有限公司之会计处理年终奖并入综合所得 同样是12月发了3万,这个时候和12月发放的工资加总,按照累计预扣法计算,在这里实质上就是和把这3万当成工资薪金一起计算。 第一步:计算累计预扣预缴应纳税所得额;
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计专项及附加扣除-累计减除费用
=(120000+30000)-(60000+18000+24000)=48000
第二步:以累计预扣预缴应纳税所得额去对应个人所得税预扣率表 得出累计应预扣预缴税额=48000*10%-2520=2280
所以,你看,两种算法下他全年缴纳的个税是不同的,因为两种算法不同,所以结果也会有不同的结果,在这个案例中,阿生同学的收入很显然应该选择享受年终奖一次性算法的政策划算。 但是,我们会发现一个有趣的现象,那就是只要你使用年终奖这个算法,你的年终奖再怎么也会至少产生3%的个人所得税,这是最低的。而你如果你并入综合所得税呢?可能没有个税。 为什么并入综合所得税会没有个税呢? 因为综合所得有扣除项可以用啊,专项扣除、专项附加扣除还有减除费用(一年6万)。可能你把平时工资和年终奖加一起扣除这些后应纳税所得税都小于0,自然就没有个税了。这种情况下,你说你还选择年终奖算法干嘛? 每个月工资3500,年终奖15000,年收入额=3500*12+15000=57000,就是不算专项附加扣除和专项扣除,光看这个年收入额都没超过60000,所以把年终奖按综合所得税合并计算全年个税也是0。
但是如果把15000这个年终奖单独拿出来算个税,就有15000*3%=450的个人所得税。
这个时候你说怎么选?当然是并入一起算嘛,不能白白浪费了综合所得的扣除项。 上述的选择问题看似比较清晰明了,但是实际上在单位发放工资时候没法做到100%选择精准,简单说就是给你发年终奖的单位没法给你保证它选择的计算方法就是最节税的。
为什么这样说呢?这里面的主要原因就是公司是没法及时全面掌握你的综合所得情况的。
比如,这个朋友继续问的这个问题,如果我不是12月发年终奖,而是年初发的,年初发的时候我并不知道这个员工以后月份的工资收入,我如果先按照年终奖政策申报了,但是后面发现这个人全年综合所得都不高,白交了税了怎么办? 或者是,这个员工在我单位全年取得的工资薪金所得我知道大概数,我知道他不用年终奖政策会节约税款,所以中途发工资时候我就没给他按年终奖申报。
但是这个员工自己在外面还有其他综合所得,比如有劳务报酬所得 ,如果把他其他所得加一起,他的税率就调档了,比如跳到10%了,但是如果把年终奖单独剔除了,综合所得和年终奖税率就都能享受3%这个档次。
你说这种情况,发工资的单位有没有办法?毫无办法!!!
发年终奖的单位没有义务,也没有能力把所有员工的全部综合所得都提前预知,然后全盘考虑给你节税。
那如何有效解决这个问题呢?
唯一的办法就是给纳税人一次重新选择是否适用年终奖政策计算个税的机会。
能不能这么做呢?目前包括江苏、安徽、山东、新疆等多地税局12366答复均是可以的。
也就是个人取得全年一次性奖金并已按全年一次性奖金政策单独计税的,可以在汇算清缴时重新选择是否适用全年一次性奖金政策。
那么这样事情就好办了,如果纳税人觉得扣缴义务人没给自己做好税收筹划,那么你在汇算清缴时候可以根据自己总综合所得收入情况再重新选择一次就可以。 南京京港汇财务管理有限公司之会计处理年终奖并入综合所得


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